设计会计数据库-总分类账与分类账

Question

我一直在研究复式会计系统的实现(特别是使用Django作为DB后端)。我很难理解的是把“分类账”和“总账”从会计界翻译成数据库/软件世界。

在会计学中，我们可能会看到这样的情况：

Sales Sub-Journal:
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Date      Description           Amount        Acct      Balance
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Jan 1     Cust. A Sale         500.00          AR         500.00
Jan 15    Cust. B Sale         300.00          AR         800.00

General Journal:
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Date      Description           Acct        Debit      Credit
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Jan 15    Sales for Jan          AR          800.00
                                Sales                   800.00

实际上，分类账被复制到总分类账中，只有一个日记账项。

我很难理解的是从数据库的角度来看，分类账和总账的用途。上述三个条目不能记录在DB中只有两个普通日志条目吗？这将消除数据的重复(分类账中记录的800美元和普通日记账中也记录的800美元)？

General Journal Entries:
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Date      Description           Acct        Debit      Credit
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Jan 1     Cust. A Sale           AR         500.00
                                 Sales                 500.00

Jan 15    Cust. B Sale           AR         300.00
                                 Sales                 300.00

我知道，在一个纸系统中，一个分类账是很有意义的，因为你可以看到一个时期的销售交易的细节(一天/周/月，无论间隔是多少)。然后，总分类账显示了你的销售、应收账款等的“总体情况”。

但在关系数据库模型中，似乎第二个例子，即所有的东西都是通过日记记录的，而且没有，没有分类账，这将是更好的选择。您仍然记录每个事务，如果您需要查看特定供应商或客户(子分类帐)的详细信息，您可以简单地提供日记账条目的筛选列表。

这有意义吗？我是不是漏掉了上面的东西？

Answer 1

困难在于你的术语。

有效地将分类账复制到总分类账中，其中只有一个日记账项.

分类账

• Ledger就是Ledger，除了Ledger什么都没有。它不包含详细信息，只包含日记条目。

帐簿

• 你的“分类账”是一本账簿，而不是分类账。它包含了细节。( Grocery帐户中的食品杂货收据)。它不包含日志条目。

日刊条目

• .

中的一个条目

DayEnd/MonthEnd

• 在每一天/月结束时，人们可以汇总的日/月账户分录(例如。每月销售)，并在分类账中输入一个日记账条目，其中包括汇总的金额

• It不是“复制”

Derived Account Balance vs Stored Account Balance.中提供了

• 摘要的详细信息

误差

• 在基于纸张的系统中，将帐户项放在分类账中将是一个总簿记错误。

• 在数据库中，将两者放在一个表中(带有一个标志来表示它是什么)是一个严重的标准化错误。

如果您将账簿视为分类账或“分类账”，您将仍然感到困惑，而数据库将是一场噩梦。

答案

如果您想要一个完整的答案，包括实现细节和关系数据模型，请依次引用以下内容：

• How to design a relational model for double-entry accounting with job costing

• Relational Data Model for Double-Entry Accounting

• Full-blown Ledger with a tree structure, multiple Account Types